爱尔兰投资良机的实用建议

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为小国,爱尔兰在吸引外资流入上可谓不遗余力。本文将对此一探究竟,并对潜在投资者提出若干建议。

为何考虑爱尔兰?

  • 爱尔兰是欧盟的长期成员国,能为投资者进入其他欧盟市场提供便利;同时,爱尔兰是英语国家,其劳动力教育程度颇高;
  • 爱尔兰的税制对投资者具有吸引力;
  • 爱尔兰已经与所有主要亚洲法域签署了税收协定,包括中国内地、香港和新加坡;
  • 历史业绩:越来越多的跨国公司进驻爱尔兰,表明投资爱尔兰的长期战略效益;及
  • 立法者亲商:爱尔兰的法律和税收制度符合在该国投资的需要。Arthur_Cox-Devlin_Caroline

具体来看

  • 在爱尔兰,贸易公司的税率为12.5%。爱尔兰的大多数企业享受较低的实际税率,且将利润或利息从爱尔兰汇回中国一般无须缴纳预扣所得税。中国与爱尔兰签署的特惠税收协定,以及爱尔兰国内的税收法规,都对投资者具有吸引力。
  • 持有爱尔兰公司股份的中国投资者一般可以出售这些股份,而无须缴纳爱尔兰资本利得税。从爱尔兰向中国支付股息和利息,无须缴纳股息预扣税。相反,如果持股人拥有至少25%的表决权,他还可利用两国的税收协定减少需缴纳的中国股息预扣税。

投资良机:房地产

银行需要处置其持有的房地产和贷款资产组合。投资者(尤其是美国私募股权投资者)正通过收购房地产本身或者贷款组合,大肆购入上述爱尔兰资产。

购买爱尔兰房地产的最佳提示。虽然此类收购可以通过多种方式进行,但就较大型的收购项目而言,比如投资组合超过5000万欧元(6500万美元)的项目,利用“合格投资者基金”(QIF)是最有利的投资结构。QIF受爱尔兰中央银行监管,批准仅需一天,且非常有利于节税。房地产交易所得的利润(无论是租金或出售利得)一般均须在房地产所在国纳税。然而QIF却可积累在爱尔兰免税的收益和利得,同时非爱尔兰税务居民投资者又能从QIF获取上述收益和利得,而无须在爱尔兰纳税。QIF结构可运用于房地产及其他资产。

投资良机:个人居留许可

高净值人士往往想取得其他法域的居留许可。爱尔兰推出了若干此类计划:(a)商业许可居留计划(需投资30万欧元);(b)投资移民计划(需投资50至200万欧元);及(c)创业移民计划(向创新经济领域的高潜能创业项目投资至少75000欧元)。

获取居留许可的最佳提示。投资者可以投资于初创期或扩张型公司,这些公司应当能拥有创新知识产权或具有其他业务特点,使得投资爱尔兰公司可以取得与其他股东合作经营的便利。 虽然上述计划仅向投资者(大多数情况下包括他们的家人和员工)提供居留许可,但他们有权在5年后申请爱尔兰护照。爱尔兰司法部监管上述项目。投资者须确保其投资项目得到司法部的批准,以保证能获得居留权方面的便利。

投资机会:租赁

已有不少中资租赁公司在爱尔兰设立了飞机租赁平台。如果这些公司采用经营租赁,通常须缴纳12.5%的交易税;如果采用针对融资公司的专门融资制度,尽管规定税率为 25%,但由于没有硬性的盈利要求,这些公司的实际税率为零。

租赁和融资的最佳提示。已在航空业中加以利用的有利税制,亦可用于一般设备租赁及供应商融资。从爱尔兰向境外支付设备租金无须缴纳预扣所得税,而税收协定体系通常也允许租金收入在流入爱尔兰时无须缴纳预扣所得税。由于可利用的融资普遍有限,拥有可投资资金的人士可以为自己争取到更有利的融资协议,并利用爱尔兰的租赁平台进入欧盟及欧盟之外的市场。

爱尔兰的税收和法律制度使该国成为有吸引力的知识产权登记地。收购知识产权可享受优厚的税收折旧,研发支出亦可获得高额税收扣除。这两项政策让爱尔兰深受跨国公司青睐,谷歌、微软、花旗银行和埃森哲等公司纷纷在爱尔兰登记和开发知识产权。

知识产权的最佳提示。许多跨国公司在爱尔兰登记知识产权,有些公司还采用“双爱尔兰”结构,该结构对美国公司尤其有利。这种结构包括一家居于避税天堂(如开曼群岛)的爱尔兰注册公司(公司甲)和一家具有爱尔兰税务居民身份的爱尔兰注册子公司(公司乙)。爱尔兰公司甲拥有知识产权,并将其许可给公司乙,后者在爱尔兰开展经营业务。爱尔兰公司乙就其利润(扣除它支付给公司甲的许可费后)纳税,可享受在爱尔兰较低的实际税率(低于3%)。在美国,只要提交文件处理得当,则可避免适用受控制外国企业(CFC)规则,从而全方位实现较低的有效税率。

上文阐述了爱尔兰与中国的双边贸易为何能以超过所有其他欧盟法域的增速持续增长的部分原因。其他的投资机会还包括“绿色科技”和农业。投资者定能体会到爱尔兰高效和友善的投资环境,并从中受益。

Caroline Devlin是爱尔兰著名律师事务所Arthur Cox的税务与租赁业务高级合伙人,并担任该所中国业务部负责人。她的联系电话是+ 353 1 6180585,电邮地址是 [email protected]