离岸税务战略:根西岛

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西岛是英吉利海峡的一个岛屿,虽然并不隶属英国,但是与英国有着密切联系。根西岛是一个成熟的金融中心,为海外投资人提供许多优惠政策。与毗邻的英国一样,根西岛使用英镑作为通行货币,而当地的通用和商用语言也是英语。

根西岛与英国同处一个时区,实行与伦敦证券交易所相同的工作日安排。得益于良好的税收环境、成熟且监管得当的金融行业、与英国的密切联系以及与中国、香港和新加坡签订的税收协定,根西岛成为中国对外投资以及利润和收益回收的一个理想渠道。

Tony Mancini
Tony Mancini

税收环境

根西岛主要的企业所得税税率为零,该税率适用于企业结构中包含根西岛公司的海外投资人。更高的税率仅适用于根西岛本地的银行、信托和大型零售企业,以及从根西岛的土地和房产取得的收益。

根西岛不就资本利得或资本流动征税。根西岛不就利息或股利支付征收预提税,除非支付对象是根西岛居民个人,这意味着投资人可通过根西岛投资和汇回资金,无需承担额外的税费。

因此,大多数公司在根西岛的税务都比较简单,不需要缴税,仅需要按照本地法律规定做简单的年度申报即可。与许多其他国家/地区一样,根西岛将日历年作为税收年度。集合投资计划可以申请登记为特殊免税计划,只需缴纳少量年费,就能够得到完全的免税待遇,这进一步保障了投资人收入和所得的税务待遇。

金融业

优惠的税收政策使得根西岛内金融业蓬勃发展,许多企业服务提供商能够为海外投资人提供公司管理支持。根西岛优惠的税收制度长期以来吸引了全球个人和企业来这里投资,金融业也因此对欧洲和全球市场有了充分了解。根西岛高度发达的金融业,为希望通过根西岛开展业务的外部投资人提供了保障,并使该岛成为国际金融和税务近期发展的前沿阵地。

从地理位置来说,根西岛位于欧洲境内,但是它并非欧盟成员,因此根西岛能够自主选择在何种程度上遵守欧盟法规。对于寻求在伦敦证券交易所主板市场和另类投资市场上市的公司而言,根西岛尤其具有吸引力:根西岛的资金不需要遵循《另类投资基金管理公司指南》的繁重要求,根西岛基金管理公司具有丰富的专业经验,且根西岛毗邻伦敦,与英国使用相同的语言和货币。一直以来在伦敦交易所上市的根西岛公司数量都多于除英国以外的任何其他国家/地区,另外还有很多根西岛公司在位于根西岛的英吉利海峡证券交易所和其他欧洲交易所上市。

Sinead Leddy
Sinead Leddy

对中国企业的吸引力

毕马威海峡群岛会计师事务所2015年初编制的一份报告指出,根西岛的基金行业成为全球投资人对欧洲750亿美元(500亿英镑)投资资金的输送管道,其中大多数是投向英国的。

同时,该报告显示根西岛也成为欧洲投资人在全球进行资产投资的渠道,英国对外投资中超过375亿美元(250亿英镑)都是通过根西岛进入全球市场的。这些数据都证明了根西岛基金行业的巨大影响力。

近期中英两国之间的基础设施开发交易表明,英国已成为吸纳中国投资的一个良好市场。根西岛与英国的密切联系使得其金融执业人员对英国的企业和投资项目都有充分了解,这一点对于期望利用根西岛公司进入英国市场的中国投资人来说尤为有利。

根西岛的税务执业人员一般都熟悉英国税务与根西岛税务之间的协调关系,并且英国和根西岛之间达成了全面的《避免双重征税安排》,为通过根西岛对英国投资的人士提供了税收优惠方面的明确保障。

与亚洲距离拉近

根西岛不仅是企业在欧洲上市的良好选择,从2011年起根西岛企业还被允许在香港证券交易所上市。根西岛与中国达成了《税务情报交换协定》,并与香港和新加坡达成了全面的《避免双重征税协定》,使得根西岛成为这些亚洲国家/地区投资人的理想选择,因为这些协定提供了明确的税收优惠待遇并且确认了相关国家/地区之间存在的合作关系。

总体来说,根西岛凭借其良好监管、丰富专业经验和广泛国际合作,为投资者提供了高度的安全性和确定性。无论投资人希望来哪个市场运作,根西岛的离岸结构都充满了吸引力。

Tony Mancini是毕马威会计师事务所根西岛办事处的税务执行董事。他的联系电话为+44 1481 741845;电邮 amancini@kpmg.com

Sinéad Leddy是毕马威会计师事务所根西岛办事处的高级税务经理。她的联系电话为+44 1481 755788;电邮 sleddy@kpmg.com