通过库克群岛设立私人信托公司

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库克群岛这个南太平洋岛国为委托人设立私人信托公司提供了方便、灵活和易于管理的选择。

了财富规划、继承、慈善或许多其他原因设立信托时,选择受托人是委托人需要做出的第一个和最重要的决定。由于设立信托需要将委托人财产的法律所有权转移给受托人,因此委托人需要对受托人的经验、资产、正直诚信和专业素质有极大的信心。

在选择受托人时,委托人有可以选择的方案。外国法域的专业公司受托人经常被使用,这些受托人是持牌的机构或者独立受托人。不过,由于委托人合乎常情地不愿意将其财产的所有权和控制权交给他/她不认识的人,而且这些人还居住在他/她从未去过的国家,因此另一种受托人选择正在变得越来越受欢迎。

私人信托公司成立的唯一目的是担任一个或多个家庭或其他相关信托的公司受托人。

私人信托公司的优势

使用私人信托公司可以为委托人提供许多好处和优势,包括:

Alan Taylor CEO Cook Islands Finance 库克岛金融公司
Alan Taylor
CEO
库克岛金融公司
T: +682 21175
E: alan.taylor@cookislands.gov.ck

安心信托财产由委托人设立的私人信托公司持有和管理会让他/她感到更加安心;

控制。私人信托公司使得委托人或其指定的人对信托财产的管理保持高度控制权,包括投资和分配决定。这一点可以通过委托人及其家庭成员和顾问担任私人信托公司的董事来实现;

保密。私人信托公司能够更好地控制委托人及其家庭的保密信息;

多元化。私人信托公司可以为委托人提供更多的机会根据他/她自己的选择进行投资并持有财产。受托人负有为了所有受益人的最大利益保护信托财产并使信托财产多元化的责任。因此,专业公司受托人可能会反对持有高风险财产,或者持有高比例的相同财产,以避免违反其责任;

费用。私人信托公司使得委托人可以避免支付信托费用和其他专业费用,较大的信托基金通常是按价收费的。

私人信托公司的所有权和管理

私人信托公司的所有权和管理对于整体结构的效率及其有效运作是至关重要的。委托人的情况以及什么是对他/她及其家庭最好的,将最终决定所有权和管理决策。

董事。在决定私人信托公司的董事会组成时,委托人必须明白他/她对信托财产的完全控制可能会使有关结构的有效性及其税筹效果达不到预期。此外,必须记住私人信托公司是受托人,对信托的受益人负有法律职责。委托人及其家庭成员不会像专业公司受托人那样熟悉受托人的角色或者履行这些职责的要求。未履行这些职责可能会导致董事的个人责任。

如果委托人通过私人信托公司对信托财产保留太多的控制权,那么这种结构可能存在被认为谎言的风险。同样,如果所有的实质性决策都被认为是在委托人的家庭范围内做出的,那么它可能会失去其税筹效果。

为了避免这些情况的发生,私人信托公司的董事最好是由委托人家庭成员和包括专业公司受托人在内的专业顾问共同组成。

委托人及其家庭成员拥有管理信托及信托财产的经验是几乎不可能的。因此,私人信托公司董事会最好聘请专业公司受托人为私人信托公司提供管理服务,以确保其符合法定、监管和合规义务,并妥善记录投资、分配、金融交易和财产转移等信托活动。

所有者。在决定私人信托公司的所有权时,委托人有多种选择可以考虑。对于私人信托公司来说最有利的是没有所有者,因为这样可以让委托人与所有权分离,从而减少以下可能性:(1)委托人没有充分剥离信托财产的所有权,导致有关结构受损;以及(2)信托会在委托人手中被征税。

设立没有所有者的私人信托公司通常有两种工具:目的信托和基金会。目的信托是为了特定目的而不是为了指定受益人的利益设立的信托。在私人信托公司的情况下,信托的唯一目的将是持有私人信托公司的股份。基金会由创始人设立,并由基金会理事会管理,类似于董事会。

虽然基金会是一个法人实体,但它没有股东或者拥有财产权益的受益人。设立基金会是为了进行某些活动或者实现特定目标。在私人信托公司情况下,该目标是持有私人信托公司的股份。

如果委托人希望直接持有私人信托公司股份,他/她应当注意到除了上述可能会影响整体结构及其税筹效果的可能性之外,在委托人死亡时,私人信托公司的股份将会成为其遗产的一部分,并可能会导致私人信托公司的所有权和控制权以及信托财产的继承与他/她原本的目的不同。

库克群岛私人信托公司方案

库克群岛法律要求从事信托公司业务的公司必须获得许可(2014年《信托公司法》第12(3)(a)条)。不过,如果该公司是根据1981-82年《国际公司法》设立的库克群岛国际公司,并且担任不超过三个根据1984年《国际信托法》设立的库克群岛国际信托的受托人的,该公司可以被视为未从事信托公司业务,并且不需要取得许可(《信托公司法》第5(3)(b)条)。使用国际公司作为国际信托的受托人符合《国际信托法》的要求,即国际信托的受托人之一必须是库克群岛的持牌信托公司、注册的外国公司或国际公司。

因此,通过国际公司,库克群岛为委托人提供了方便、灵活和便于管理的私人信托公司方案。

国际公司必须通过持牌信托公司设立,它将提供《国际公司法》所要求的注册办公室和公司秘书。国际公司的董事不需要是居民,因此委托人可以决定私人信托公司的董事会组成。

库克群岛有许多在设立和管理国际公司和国际信托方面拥有丰富经验的持牌信托公司,因此能够协助私人信托公司履行其法定和监管义务,以及私人信托公司董事会指示的其他信托活动。

在设计私人信托公司所有权结构时,库克群岛可以通过目的信托或者基金会提供一个没有所有者的工具去持有私人信托公司的股份。库克群岛法律规定非慈善目的信托的特定目的是持有私人信托公司的股份。

同样地,可以根据2012年《基金会法》成立基金会持有股份。持牌信托公司能够提供目的信托受托人和基金会理事会成员,并为其提供管理服务。

如果委托人希望直接持有私人信托公司的股份,虽然存在上述潜在的问题,但库克群岛可以提供解决方案协助委托人制定继承计划,以避免私人信托公司股份在其去世后成为其产的一部分。

《国际公司法》第228B条允许委托人在私人信托公司的章程中指定他希望在其死后将其股份自动转让给的一人或多人,从而避免遗嘱认证程序。

总结

通过精心设计和专业管理的私人信托公司,委托人及其家庭可以积极参与有关信托及信托财产的决定。结构的完整性可以被保留,委托人的继承和税务筹划目标可以得以实现,并履行对受益人的法定责任。

库克群岛私人信托公司方案目前包括使用国际公司作为私人信托公司,使用持牌信托公司为私人信托公司提供管理服务以及所有权结构。不过,目前正在讨论的《信托公司法》修正案是为了库克群岛基金会和有限责任公司也可以担任不超过三个国际信托的私人信托公司。这可以提供一些有趣的规划机会,特别是围绕私人信托公司的所有权。

库克群岛设立私人信托公司 库克岛金融公司 cook islands finance

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